Регулирование криптовалют в Армении. Налогообложение
В Армении действует Закон «О криптоактивах», регулирующий деятельность криптовалютных обменников и других поставщиков услуг, а также выпуск и публичное предложение криптоактивов.
Разберём, законны ли операции с криптовалютой, как регулируются наличные расчёты и какие налоги платят физические лица, ИП и компании.
Законны ли криптовалюты в Армении
Физические и юридические лица могут покупать, продавать, обменивать и хранить криптовалюту.
Основным нормативным актом в этой сфере является Закон Республики Армения «О криптоактивах», принятый 29 мая 2025 года и вступивший в силу 4 июля 2025 года.
Регулирование и надзор за рынком криптоактивов осуществляет Центральный банк Республики Армения.
Можно ли использовать криптовалюту для оплаты
Криптовалюта не является официальным платёжным средством в Армении.
Использовать Bitcoin, USDT и другие обычные криптоактивы для оплаты товаров, работ и услуг на территории Армении запрещено. Исключение предусмотрено для отдельных токенов электронных денег.
При этом покупка, продажа и обмен самой криптовалюты разрешены.
Лицензирование и переходный период
Поставщики услуг в сфере криптоактивов должны пройти регистрацию и лицензирование в Центральном банке Республики Армения.
Для компаний и ИП, которые уже предоставляли такие услуги на территории Армении на момент вступления закона в силу — 4 июля 2025 года, — действует переходный период. Они должны получить лицензию до 31 января 2027 года, иначе после этой даты обязаны прекратить деятельность.
Компании, которые не работали с криптоактивами по состоянию на 4 июля 2025 года, не могут воспользоваться переходным периодом и должны получить лицензию до начала работы.
Право работать в течение переходного периода не означает, что поставщик уже имеет лицензию. Официальное разъяснение опубликовано на сайте Центрального банка Республики Армения.
Регулирование наличных операций
По общему правилу расчёты при покупке и продаже криптовалюты должны производиться безналичным способом.
Наличный обмен разрешён только при одновременном соблюдении следующих условий:
- сумма одной операции не превышает 300 000 драмов;
- операция проводится с поставщиком услуг в сфере криптоактивов или через него;
- поставщик включён в специальный список ЦБ РА;
- клиент прошёл идентификацию и проверку личности.
Наличный расчёт производится только в армянских драмах. Покупка и продажа криптовалюты за наличные доллары, евро, рубли или другую иностранную валюту не допускается.
Операции на сумму свыше 300 000 драмов проводятся только безналичным способом. Разделение одной операции на несколько наличных платежей с целью обхода лимита запрещено.
Актуальный список поставщиков, которым разрешено проводить наличные операции, опубликован на официальном сайте ЦБ РА.
Включение в этот список подтверждает право поставщика работать с наличными, но не означает наличия лицензии.
Идентификация клиентов и AML/KYC
Поставщики услуг в сфере криптоактивов проводят идентификацию клиентов и применяют меры по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма.
В рамках проверки могут быть запрошены:
- документ, удостоверяющий личность;
- селфи или биометрическая проверка;
- подтверждение принадлежности банковского счёта, карты или электронного кошелька;
- информация о цели операции и происхождении средств;
- документы юридического лица и сведения о его бенефициарных владельцах.
Поставщик также может проводить санкционный скрининг и проверять происхождение криптовалюты с помощью инструментов блокчейн-аналитики.
В проведении операции может быть отказано при использовании чужого платёжного инструмента, непредставлении необходимых документов или повышенном AML-риске.
Налогообложение операций с криптовалютой
Налоговые правила зависят от статуса участника операции и вида криптоактива.
Налоги для физических лиц
Доход физического лица от продажи обычных взаимозаменяемых криптоактивов не облагается подоходным налогом.
К таким активам относятся:
- Bitcoin;
- USDT;
- USDC;
- Ethereum;
- Litecoin и другие взаимозаменяемые криптоактивы.
Если физическое лицо приобрело криптовалюту за 4 000 000 драмов, а продало за 5 000 000 драмов, подоходный налог с полученной разницы не начисляется.
Иные правила действуют при продаже:
- NFT и других невзаимозаменяемых криптоактивов;
- криптоактивов, полученных в качестве вознаграждения за майнинг, поддержание распределённого реестра или подтверждение транзакций.
Доход от продажи таких активов облагается подоходным налогом по ставке 1% от всей суммы продажи, а не от прибыли.
Например, при продаже полученной в результате майнинга криптовалюты за 5 000 000 драмов налог составит 50 000 драмов.
Отсутствие налога не всегда освобождает от обязанности отразить полученный доход в годовой декларации. Необходимо сохранять историю операций и документы, подтверждающие покупку и продажу криптовалюты.
Налоги для юридических лиц
Прибыль юридического лица от продажи криптовалюты облагается налогом на прибыль по ставке 18%.
Налог рассчитывается с положительной разницы между доходом от продажи и документально подтверждённой стоимостью приобретения криптовалюты с учётом допустимых расходов.
Например, компания приобрела криптовалюту за 10 000 000 драмов и продала за 12 000 000 драмов. Налогооблагаемая прибыль составит 2 000 000 драмов, а налог на прибыль — 360 000 драмов.
Если криптовалюта продана дешевле стоимости приобретения, полученный убыток не уменьшает другую налогооблагаемую прибыль компании.
Например, если криптовалюта была приобретена за 10 000 000 драмов, а продана за 8 000 000 драмов, разница в размере 2 000 000 драмов не признаётся вычитаемым расходом.
Продажа самой криптовалюты освобождена от НДС. Однако услуги, связанные с криптоактивами, могут облагаться НДС отдельно.
Налоги для индивидуальных предпринимателей
Если ИП проводит операции в рамках предпринимательской деятельности и применяет общую систему налогообложения, прибыль облагается по ставке 23%.
Поставщики услуг в сфере криптоактивов не могут применять режим микропредпринимательства или налог с оборота и работают в общей системе налогообложения.
Продажа самой криптовалюты освобождена от НДС, но услуги поставщика могут облагаться НДС.
Юридическим лицам и ИП необходимо сохранять документы, подтверждающие:
- стоимость и дату приобретения криптовалюты;
- сумму и дату продажи;
- комиссии;
- использованный курс пересчёта;
- банковские платежи;
- адреса кошельков и идентификаторы транзакций.
Указанные налоговые правила закреплены в Законе НО-175-N о внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения.
Как проверить правовой статус обменника
Перед проведением операции:
- Уточните полное наименование юридического лица и адрес офиса.
- Проверьте официальные контакты и сведения на сайте.
- При наличном обмене найдите поставщика в списке ЦБ РА.
- Убедитесь, что сервис проводит обязательную верификацию.
- Не переводите деньги со счёта или карты третьего лица.
- Не соглашайтесь на наличный расчёт в иностранной валюте или на сумму свыше 300 000 драмов.
Предложение провести анонимный наличный обмен, принять наличные доллары или обойти установленный лимит должно вызвать сомнения.
Статус CryptoInvest
CryptoInvest предоставляет услуги по покупке, продаже и обмену криптовалют в Армении с 2019 года.
Юридическое лицо сервиса — ООО «ЭДИК-НОРИК» — включено в официальный список поставщиков услуг в сфере криптоактивов Центрального банка Республики Армения. Это позволяет проводить наличные операции в армянских драмах в пределах установленного законом лимита.
CryptoInvest проводит обязательную идентификацию клиентов и работает с физическими лицами, юридическими лицами и ИП. Обмен доступен онлайн и в офисе в Ереване.
Часто задаваемые вопросы
Запрещена ли криптовалюта в Армении?
Нет. Криптовалюту можно покупать, продавать, обменивать и хранить. Однако использовать обычные криптоактивы для оплаты товаров и услуг запрещено.
Можно ли купить криптовалюту за наличные?
Да, если сумма операции не превышает 300 000 драмов, клиент прошёл идентификацию, а поставщик включён в специальный список ЦБ РА. Расчёт производится только в армянских драмах.
Какой налог платит физическое лицо?
Продажа Bitcoin, USDT, Ethereum и других взаимозаменяемых криптоактивов не облагается подоходным налогом. Продажа NFT и криптовалюты, полученной за майнинг или подтверждение транзакций, облагается по ставке 1% от суммы продажи.
Какие налоги платят компания и ИП?
Юридическое лицо платит 18% с прибыли, а ИП на общей системе налогообложения — 23% с прибыли. Продажа самой криптовалюты освобождена от НДС.
Перед проведением операции проверяйте юридическое лицо, официальный адрес, статус поставщика и условия обмена.